+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Функции налогов понятие и сборов

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Функции налогов понятие и сборов

Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Понятие налога, сбора, страховых взносов. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Понятия "налог" и "сбор" - одни из важнейших в налоговом законодательстве. Действующим на данный момент российским законодательством понятие налога и сбора раскрывается в статье 8 НК Российской Федерации.

Понятие налога и сбора

Понятия "налог" и "сбор" - одни из важнейших в налоговом законодательстве. Действующим на данный момент российским законодательством понятие налога и сбора раскрывается в статье 8 НК Российской Федерации.

Данная статья уделяет внимание определению таких основных понятий налогового права РФ, как налог и сбор. Значение налогов и всей системы налогообложения состоит в том, что с их помощью публичная власть изымает у собственников — юридических и физических лиц — определенную долю, составляющую их доходы прибыль и имущество, которая впоследствии перенаправляется в централизованные фонды публичных финансов — бюджеты.

Таким образом, налоги выступают в качестве основного, хотя и не единого источника финансирования как органов государственной власти, так и региональных органов за счет исчисленной плательщиками части своих доходов.

Под обязательным характером платежа имеется в виду то, что обязанность производить исчисления определенной части из своих доходов прибыли — обязанность всех плательщиков физических лиц и организаций.

Значение индивидуальной безвозмездности заключается в том, что после уплаты налогов возникновение обязанности перед государством сделать конкретные действия в пользу плательщика не происходит. Источник налога — это показатель, который отражает резерв, с помощью которого плательщики как физические лица, так и организации налога осуществляют свою обязанность по их уплате.

Источников, из которых может быть уплачен налог, существует два — прибыль плательщиков и их капитал. В качестве примера — источником налога с транспортного средства может выступать или прибыль, которая получена в результате использования данного транспортного средства физическим лицом либо организацией, или доходы, вырученные в результате продажи либо его, либо другого имущества. Однако, следует отметить, что если налог будет все время уплачиваться из капитала, а не из прибыли, то в определенное время он иссякнет, вместе с возможностью взимать налоги.

Потому, за исключением чрезвычайных ситуаций, системе налогообложения следует затрагивать именно доходы плательщиков. В любом нормативно-правовом акте, вводящем какой-либо налог, имеются ведомости, которые являются необходимыми для утверждения: лиц-плательщиков, сумму их налоговых обязанностей из доходов прибыли и имущества, сроки выполнения и др.

Структура налога — это и есть совокупность выше определенных объектов. Всю массу элементов налогообложения законодательство делит на такие группы: основные элементы без которых нельзя считать обязательство, закрепленное в нормативно-правовом акте, определенным , факультативные элементы и дополнительные элементы.

Статья 17 НК Российской Федерации относит к числу основных такие элементы: самих плательщиков налогов, объект, который обкладывается налогом прибыль и т.

В свою очередь, отсутствие факультативных элементов не сказывается на степени определенности тех или иных обязательств. Это налоговые льготы, ответственность за нарушения российского налогового законодательства и др.

Прямой их перечень определяет Налоговый кодекс РФ. Дополнительные же элементы более полно характеризуют определенные обязательства и порядок их выполнения. Это предмет, масштаб, единица налога и др. Классификация налогов по их видам производится по целому ряду различных критериев, затрагивающих их сущность и признаки, объекты обложения налогом и т.

Так как единой классификации налогов не существует, приведем основные из них:. Прямые налоги затрагивают непосредственно прибыль и объекты имущества, косвенные — в качестве надбавок к стоимости, не затрагивая напрямую объекты.

Например, налог на добавленную стоимость. Подробно о налоге на добавленную стоимость, как о ярком примере косвенных налогов, говорится в НК РФ. Определяется круг плательщиков налога на добавленную стоимость, объект обложения налогом на добавленную стоимость, операции, не подлежащие обложению налогом на добавленную стоимость и некоторые особенности налога на добавленную стоимость.

Определенным налогам соответствуют данные уровни установления. Так, например, транспортный налог и налог на имущество организаций устанавливается на региональном уровне. Единый социальный налог, налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц и на прибыль организаций — на федеральном. Налог на имущество физических лиц — на местном.

Понятие транспортного налога, как и единого социального, налога на добавленную стоимость, имущество физических лиц, а также других федеральных региональных и местных, определяется в соответствующих главах Налогового кодекса РФ, а также соответствующем законодательстве региональных единиц. Основных функций налогов всего четыре: фискальная функция налоги обеспечивают бюджеты , регулирующая функция регуляция уровня дохода населения , социальная функция поддержка слоев населения с низким уровнем дохода и имущества и контрольная функция с ее помощью органы корректируют налоговую систему.

Некоторыми выделяется еще дестимулирующая функция. Значение налогов уже прямо затрагивалось по ходу данной статьи — единая система налогообложения имеет, в первую очередь, крайне важное экономическое значение: из единой системы налогов наполняются местные, региональные и государственный бюджеты, поддерживающие существование государственной системы Российской Федерации.

Поэтому очевидно, что общее экономическое значение налогов велико. Единая система налогов, закрепленная в НК РФ, имеет так же большое значение для выполнения функций государственных органов — без них выполнение этих самых функций не представляется возможным. Вследствие этого, обязанность оплаты налогов закреплена на конституционном уровне, и распространяется как безусловное требование на всю массу плательщиков — физических лиц и организаций.

В этом контексте стоит отметить, что налог не следует расценивать в качестве произвольного лишения имущественного права собственника. Он является правовым изъятием определенной части собственности, прямо вытекающим из конституционных обязанностей, невыполнение которых является нарушением законодательства. Определенная дата либо период времени, по истечению которого следует выполнять финансово-правовые обязанности, составляют понятие срока уплаты налогов.

Тут первоочередное значение имеет тот факт, что по поводу единого отрезка времени для выполнения всех налоговых обязанностей в НК не закреплено прямых предписаний. Прямые сроки устанавливаются в различных нормативно-правовых актах российского законодательства: кодексом для налогов федерального уровня, актами субъектов для регионального и местного самоуправления для местного уровня.

Система налогообложения представляет собой весь массив прямые и непрямые, общие и маркированные и т. Организация системы налогообложения хорошо отображает уровень экономического развития государства. В основе системы налогообложения стоят закрепленные принципы, в соответствии с которыми она и работает. Основополагающих принципов всего четыре, хотя принципов второстепенных значительно больше.

К основным относятся:. То, что система налогообложения строится на данных основах, имеет большое юридическое значение, ведь следование данным принципам способствует построению современной и демократической системы.

Федеральный кодекс определяет его как обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенного права или выдачу разрешений лицензий. В соответствии с НК РФ, для налогов и сборов существует одна уже вышеупомянутая классификация.

Российский Налоговый кодекс делит налоги на федеральные единый социальный, на добавленную стоимость , региональные транспортный и местные земельный. Точно также классифицируются и сборы: на федеральные, региональные и местные. Так, одним из федеральных сборов является государственная пошлина. Понятие государственной пошлины раскрывается в ст. Госпошлина — федеральный сбор, который взимается с лиц, обращающихся в государственные органы. Кодекс определяет круг плательщиков пошлины, порядок и способы уплаты пошлины, особенности уплаты госпошлины при обращении в разные органы, а также размеры пошлины.

Законодательством также определены льготные категории при оплате пошлин, основания возврата пошлины или зачета пошлины. Понятие системы сборов российским законодательством так же объединяется с системой налогов. И состоит она из совокупности всех действующих на данный момент в государстве сборов. Юридическая энциклопедия Сервиса бесплатных юридических консультаций. Услуги для граждан Услуги для бизнеса.

Tелефон бесплатной горячей линии 8 Содержание Понятие налога, его признаки Источник налогов и их структура Классификация налогов и их виды Функции налогов и их значение, срок уплаты налогов Понятие налоговой системы Понятие и признаки сбора Виды и система сборов Вопросы и ответы с возможностью задать бесплатный вопрос адвокату.

Вопрос-ответ Бесплатная онлайн юридическая консультация по всем правовым вопросам Задайте вопрос бесплатно и получите ответ юриста в течение 30 минут. Срочный вопрос. Также вам будут полезны следующие статьи Специальные налоговые режимы Общие условия установления налогов и сборов Информация о налогах Местные налоги и сборы Региональные налоги Федеральные налоги и сборы Виды налогов и сборов в РФ.

Полномочия органов государственной власти и муниципальных органов по установлению налогов и сборов Личный кабинет налогоплательщика Понятия и термины, используемые при налогообложении добычи углеводородного сырья Институты, понятия и термины, используемые в НК РФ Порядок производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах Международные договоры по вопросам налогообложения Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах Несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах настоящему Кодексу Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени Нормативные правовые акты о налогах и сборах Основные начала законодательства о налогах и спорах Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах Законодательство о налогах и сборах.

Пожалуйста, коротко опишите Ваш вопрос. Оставьте свои контакты и мы Вам перезвоним. Задать вопрос. Оставьте свои контактные данные.

Какие налоги и сборы действуют в РФ

Налоговые обязательства — это платеж, взимаемый государственными органами в индивидуальном обязательном и безвозмездном порядке с юридических и физических лиц для финансового обеспечения деятельности государства. Ключевое понятие и виды налогов закреплены на законодательном уровне. Основной нормативный документ, регламентирующий порядок взаимоотношений между государством и налогоплательщиками, — это НК РФ. Совокупность всех фискальных обязательств налогов, сборов, взносов, пошлин и иных налоговых платежей представляет собой налоговую систему государства. Исчерпывающий перечень фискальных сборов устанавливается на федеральном уровне.

Функции налогов

Первой функцией налогов является фискальная функция. Фискальная функция налогов - основная, изначально характерная для любых налоговых систем. Сущность этой функции заключается в том, что с помощью налогов образуются денежные фонды, необходимые для осуществления государством своих собственных функций. В государствах прошлых столетий фискальная функция налогов была не только основной, но и единственной. С ростом экономического развития общества возрастает и значение фискальной функции. Государство нуждается все в большем и большем количестве финансовых ресурсов для того, чтобы покрыть растущие расходы на экономические и социальные мероприятия.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Виды и функции налогов. Обществознание 11 класс

Система налогов и сборов в РФ многоуровневая, это связано с федеративной формой государственного устройства. В стране могут быть федеральные, региональные, местные обязательные платежи в бюджет, однако решающая роль отводится федеральному законодательству. Регионы не могут ее дополнять, они правомочны изменить ставку или предоставить дополнительные льготы, сроки уплаты и т.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или опера-тив-ного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и или муниципальных образований ч. Налог возвращается обществу в целом в виде выполнения государством возложенных на него функций и реализации стоящих перед ним задач;.

Различают следующие функции налогов рис. Фискальная функция вытекает из самой природы налогов.

10. Понятие и функции налога

Функции налога и сбора являются производными от функций финансов и выполняют те же задачи, но в сравнительно более узких рамках. Функции налога - это направления правового воздействия норм налогового права на общественные отношения, обладающие постоянством, раскрывающие сущность налога и реализующие социальное назначение государства. Статья 57 Конституции РФ закрепляет принцип законности установления налогов. Согласно ст.

Олейникова Налоговая система РФ Конспект лекций. Налог - это одно из основных понятий финансовой науки.

Тема 1. Экономическая сущность налогов. Виды налогов и принципы построения налоговой системы

Суббота, Версия для печати. Вопрос: Понятие и функции налогов. При этом часть собственности налогоплательщиков — физических лиц и организаций — в денежной форме переходит в собственность государства. С помощью фискальной функции формируются финансовые ресурсы и создаются материальные условия для функционирования государства, ее задача — обеспечение устойчивой доходной базы для бюджетов всех уровней;. Развитие рыночной экономики регулируется финансово-экономическими методами — путем применения отлаженной системы налогообложения, маневрирования ссудным капиталом и процентными ставками, выделения из бюджета капитальных вложений и дотаций, государственных закупок и осуществления народнохозяйственных программ и т. Центральное место в этом комплексе экономических методов занимают налоги. Изменяя налоговые ставки, льготы и штрафы, условия налогообложения, вводя одни и отменяя другие налоги, государство создает условия для ускоренного развития определенных отраслей и производств, способствует решению актуальных для общества проблем;.

Налоги: их виды и функции

Налог в соответствии со ст. Сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений лицензий. Характерные черты налога как платежа исходя из положений п. Налоговый кодекс РФ называет следующие сборы, действующие в РФ: таможенные сборы, сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами, федеральные лицензионные сборы, региональные лицензионные сборы и местные лицензионные сборы. Налоги используются для регулирования поведения экономических агентов побуждая снижение налогов или припятствуя повышение налогов в осуществлении определенной деятельности. Обладая законным правом принуждения, государство имеет возможность получать в свое распоряжение значительные денежные средства, собираемые в виде налогов. Налоги можно определить как доходы государства, собираемые на регулярной основе с помощью принадлежащего ему права принуждения.

Фискальная функция, таким образом, является понятием более широким, чем функция К такого рода налогам и сборам правомерно отнести налог на.

Сущность, функции и виды налогов

Тсж консультация юриста Большинство наших граждан имеют крайне смутное понятие о существующих в стране законах, принципах их действия и различных сложностях. Естественно, довольно часто возникают трудности разной степени критичности, справиться с которыми в одиночку может быть крайне сложно.

Однако найти в реальной жизни юриста, готового помочь за минимальную плату, чаще всего не удаётся. Решить проблему посредством онлайн-переписки; 2.

5.3. Функции налога и сбора

Многие полагают, что юрист должен знать все законы. По данному вопросу допустима аналогия с практикой врачей-специалистов: врач-стоматолог возьмется принимать роды у беременной женщины только в форс-мажорной ситуации.

Уже более 7, жителей города Иркутска воспользовались прекрасной возможностью получить юридическую помощь бесплатно. Они смогли избавиться от неприятных проблем.

В 1942 году он оказался в г. На востоке Крыма начались масштабные проверки деятельности Семиколодезянской нефтебазы, которая производит битумные нефтепродукты вблизи жилых домов райцентра Ленино. В противостоянии местных жителей с собственником химического предприятия наметились долгожданные перемены.

Вам предоставляются паспортные данные о владельце сим-карты, а именно: Автоматический сервис MOBAZ сконструирован для извлечения информации с базы данных зарегистрированных сим-карт, минуя операторов сотовой связи. Если вы предпочитаете самостоятельное обучение и не зависите от других учеников или студентов, то это ничуть вам не помешает.

Слышала, что у нас в России медобслуживание бесплатно.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Лекция 2 Понятия налога и сбора / Lecture 2 the Concept of tax and fee
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Светозар

    Жаль, что сейчас не могу высказаться - вынужден уйти. Но освобожусь - обязательно напишу что я думаю по этому вопросу.

  2. Артем

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы допускаете ошибку. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM, обсудим.

  3. judtactdu

    Вот решил вам немного помочь и послал этот пост в социальные закладки. Очень надеюсь ваш рейтинг возрастет.

  4. Любомира

    Действительно и как я раньше не подумал про это