+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Восстановление налога на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Восстановление налога на прибыль

Какие нюансы здесь нужно учесть? Положения ст. Согласно пп. В силу п. Воспользуемся данными предыдущего примера. Один раз в месяц мы делаем подборку статей, рекомендаций, новостей по актуальным темам и совершенно бесплатно рассылаем ее нашим подписчикам.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Плательщики налога на добавленную стоимость имеют не только обязательства по исчислению и уплате денег в бюджет. Также данная категория субъектов вправе снизить налоговые обязательства по ряду хозяйственных операций.

Восстанавливаем НДС правильно

В некоторых ситуациях НДС, принятый к вычету, необходимо восстановить. Это означает, что сумму налога нужно доначислить к уплате в бюджет. Подробнее об этом читайте в нашей статье, подготовленной экспертами Бератора. Если фирма начала использовать освобождение от уплаты НДС по статье Налогового кодекса, то нужно восстановить входной НДС по остаткам товаров, материалов и основным средствам. Кроме того, Налоговый кодекс требует восстанавливать НДС, если фирма приняла этот налог к вычету, когда товары работы, услуги :.

НДС восстанавливают в том квартале, в котором перечисленное имущество передано или начинает использоваться для указанных операций. Фирма должна восстановить налог в том размере, в каком он ранее был принят к вычету кроме восстановления НДС по основным средствам и нематериальным активам — в этом случае он восстанавливается пропорционально их остаточной стоимости.

В I квартале фирма купила канцтовары на сумму 35 руб. Бухгалтер фирмы сделал такие проводки:. Во II квартале часть канцтоваров на сумму 20 руб. Оставшаяся часть канцтоваров на сумму 10 руб. НДС, относящийся к этим канцтоварам, в сумме руб. Проводки при этом должны быть такими:. Если фирма предприниматель переходит на ЕНВД, упрощенную систему налогообложения УСН или патентную систему налогообложения ПСН это касается только предпринимателей , то НДС следует восстановить в том квартале, который предшествует переходу.

По основным средствам и нематериальным активам вы должны восстановить НДС пропорционально его остаточной стоимости без учета переоценок. Срок службы компьютера — три года. Сумму НДС по канцтоварам фирма также приняла к вычету. Однако к концу декабря канцтовары оставались на складе фирмы. НДС, ранее принятый к вычету, также необходимо восстановить, если плательщик налога передает имущество нематериальные активы, имущественные права в качестве пп.

По товарам, материалам и т. По основным средствам и нематериальным активам — в сумме, пропорциональной их остаточной балансовой стоимости без учета переоценки.

При этом сумму восстановленного налога необходимо указать в документах, которыми оформляется передача имущества нематериальных активов, имущественных прав. Данная сумма подлежит налоговому вычету у принимающей фирмы после принятия к учету имущества. Единственное условие: это имущество должно использоваться для операций, облагаемых НДС.

Если фирма перечислила аванс продавцу, она может принять к вычету НДС, уплаченный в составе аванса. В момент отгрузки и получения от продавца счета-фактуры фирма принимает к вычету НДС по оприходованному товару. А НДС, зачтенный при уплате аванса, восстанавливает.

Обратите внимание: с 1 октября года действует правило, согласно которому суммы НДС, принятые к вычету в отношении аванса, следует восстанавливать в размере, относящемся к отгруженным товарам выполненным работам, оказанным услугам, переданным имущественным правам , в оплату которых подлежат зачету суммы аванса. То есть если продавец отгрузил товар на сумму меньше полученного аванса, покупатель обязан восстановить НДС только в размере той суммы, которая указана в счете-фактуре на отгрузку.

Если фирма перечислила аванс поставщику, приняла к вычету НДС, а затем расторгла договор и продавец вернул аванс , то налог также следует восстановить. Кроме того, восстановить НДС, по мнению Минфина, придется и в том случае, если заказчик списывает дебиторскую задолженность в виде аванса, перечисленного подрядчику, за так и не выполненные им работы письма Минфина РФ от 23 января г.

Если после покупки стоимость приобретенных товаров работ, услуг уменьшилась, то нужно восстановить НДС в размере разницы между суммами налога со стоимости купленных товаров до и после уменьшения. В этом случае НДС восстанавливают в периоде получения либо первичных документов на изменение стоимости приобретенных товаров, либо корректировочного счета-фактуры в зависимости от того, что произошло раньше. Если фирме предоставлены субсидии из федерального бюджета на возмещение затрат по оплате приобретенных товаров работ, услуг с учетом налога, а также на возмещение затрат по уплате налога при импорте, то НДС восстанавливают в периоде предоставления субсидий.

Если приобретенный построенный объект недвижимости фирма стала использовать в операциях, не облагаемых НДС, то налог восстанавливают в течение 10 лет, начиная с года, в котором началось начисление налоговой амортизации. Аналогичное правило применяют для реконструированных модернизированных объектов недвижимости. В этом случае НДС восстанавливают в течение 10 лет, начиная с года, в котором началось начисление налоговой амортизации с измененной стоимости объекта.

Эта норма предписывала налогоплательщикам восстановить ранее принятый к вычету НДС в случае дальнейшего использования товаров работ, услуг в операциях по реализации, облагаемых НДС по нулевой ставке согласно пункту 1 статьи Налогового кодекса. Восстановить налог нужно было в периоде, в котором был отгружен товар выполнены работы, оказаны услуги. Напомним, что в этой норме среди операций, облагаемых по нулевой ставке НДС, названы реализация товаров на экспорт, услуги по международной перевозке товаров, работы услуги по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава и или контейнеров, а также транспортно-экспедиционные услуги, услуги по перевозке пассажиров и багажа и др.

По мнению проверяющих, восстанавливать НДС нужно еще в ряде случаев. Например, при хищении, уничтожении, конфискации товаров и т. Москве от 25 ноября г. Однако арбитражные суды придерживаются другой точки зрения. Судьи указали, что кодекс обязывает платить только законно установленные налоги. Значит, восстановление НДС, ранее правомерно принятого к вычету, должно быть предусмотрено законом.

Случаи, в которых нужно восстановить налог, перечислены в пункте 3 статьи Налогового кодекса. Этот перечень является закрытым. Следовательно, обязанность по восстановлению сумм НДС, не предусмотренная кодексом, незаконна.

Они указали, что статья Налогового кодекса не предусматривает восстановления НДС при списании товаров с истекшим сроком годности. Не упомянуто в этой норме и выбытие имущества в результате пожара. На этом основании в письме от 21 мая г.

Налоговики снова сослались на позицию ВАС России, изложенную в решении от 23 октября г. И пришли к заключению, что в ситуациях, не перечисленных в пункте 3 статьи Налогового кодекса, НДС восстанавливать не следует. Таким образом, входной НДС, принятый к вычету при покупке имущества, впоследствии сгоревшего при пожаре, восстановлению не подлежит.

В Бераторе вы найдете примеры арбитражных дел о восстановлении НДС, проигранных налоговиками. Все изменения года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов. Узнать подробнее. Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Кроме того, Налоговый кодекс требует восстанавливать НДС, если фирма приняла этот налог к вычету, когда товары работы, услуги : применяются в производстве продукции, не подлежащей обложению налогом на добавленную стоимость перечень товаров, которые не подлежат обложению НДС, дан в статье Налогового кодекса РФ ; используются для реализации, местом которой не является территория России; используются для операций, не признаваемых объектом налогообложения такие операции перечислены в пункте 2 статьи Налогового кодекса РФ.

Если деятельность освобождена от налога НДС восстанавливают в том квартале, в котором перечисленное имущество передано или начинает использоваться для указанных операций. Восстановленные суммы НДС должны быть учтены в составе прочих расходов фирмы.

Переход на спецрежим Если фирма предприниматель переходит на ЕНВД, упрощенную систему налогообложения УСН или патентную систему налогообложения ПСН это касается только предпринимателей , то НДС следует восстановить в том квартале, который предшествует переходу. Обратите внимание НДС не нужно восстанавливать при переходе на единый сельскохозяйственный налог. Учет и отчетность Годовая отчетность что нового. Проверки Готов план проверок от Роструда на год. Учет и отчетность Отчет о среднесписочной численности отменят.

Увольнения бухгалтеров. НДФЛ опасно не удержать. Все выпуски. Опрос не активен. Как вы считаете бухгалтер должен отвечать за налоговые нарушения или это проблема директора? С турпутевок платите страховые взносы. Как перестать терять клиентов? Получите доступ к сайту Бухгод бесплатно! Начните подготовку к годовому отчету на сайте buhgod. Вам доступны все материалы до 19 ноября. Получить доступ. Практическая энциклопедия бухгалтера Все изменения года уже внесены в бератор экспертами.

Восстановление в бухгалтерии налога на прибыль

Учет и налогообложение в свете последних изменений, перспективы на Заработная плата: бухгалтерские, налоговые, правовые аспекты. Земельные отношения и операции с недвижимостью: новое в регулировании, правоприменительная и судебная практика. Семинар проводят:. Хабарова Людмила Петровна - д. Автор практических пособий и книг по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения.

Восстановление НДС, ранее принятого к вычету

В некоторых ситуациях НДС, принятый к вычету, необходимо восстановить. Это означает, что сумму налога нужно доначислить к уплате в бюджет. Подробнее об этом читайте в нашей статье, подготовленной экспертами Бератора.

Случаев, когда необходимо восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету, так много, что столкнуться с этим может любая организация. Чтобы вам было проще сориентироваться, когда и как надо восстанавливать налог по закону и по указаниям налоговиков, мы собрали всю информацию и привели ее в обобщенном виде. Вообще же их больше, так как восстанавливать налог надо при любой передаче имущества, которая не признается объектом обложения НД С пп.

Чехия заняла фактическое среднее место по высоте налогообложения в Европейском союзе. Чехия является прекрасной дружелюбной ареной для среднего и малого бизнеса, как с точки зрения удобства и дешевизны налогообложения, так и недорого бухгалтерского обслуживания.

Восстановление возмещенного НДС Ж. Данный перечень является закрытым, но поскольку к операциям, подпадающим под определение не облагаемых НДС, могут быть также отнесены операции, прямо не указанные в п. Кроме того, не всегда можно однозначно определить дату, когда необходимо восстанавливать НДС, и порядок его восстановления.

Когда нужно восстановить НДС, принятый к вычету

Организация произвела полную замену кровли. Текущим в плановом порядке или капитальным ремонтом признается замена и или восстановление п. Новые правила указания адреса продавца и покупателя в счете-фактуре. Расходы на госпошлины и лицензии в бухгалтерском и налоговом учете. Должная осмотрительность при заключении договора с контрагентом.

Экономико-правовой бюллетень, N 2, год. Суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам работам, услугам , в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ , подлежат восстановлению налогоплательщиком в двух случаях подп. Первый случай восстановления НДС, принятого к вычету: при дальнейшем использовании таких товаров работ, услуг , в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав для осуществления операций, указанных в п.

НДС, налог на прибыль, налог на имущество: проблемные и спорные ситуации в 2020 году

Восстановление учета для клиента может касаться налога на прибыль. Так, нашим клиентом было заказано восстановление бухгалтерского и налогового учета. При этом под восстановлением учета ООО не всегда понимается только физическое появление отсутствующих налоговых и бухгалтерских документов. Восстановление бухгалтерского учета и налоговых деклараций по прибыли ООО может разбиваться на следующие услуги:. Под термином восстановления бухгалтерского и налогового учета часто понимается исправление неправильно сведенной бухгалтерской отчетности. В частности, в описываемой ситуации, специалистами аудиторской компании были проанализированы сданные в г.

Восстановление возмещенного НДС

Программу устанавливают для обеспечения потребности, растянутой во времени. Это наивное мнение о чьем-то снобизме. Большинство таких бесплатных клиентов изначально не нацелены тратить деньги на решение своей проблемы. Не думаю, что Вы сами возьметесь заниматься делом с общей ценой вопроса в 500 - 10000 рублей. Бесплатная юрпомощь - это хорошая практика. Для остальных это благотворительность и последняя возможность содрать крохи с малообеспеченных людей или халявщиков.

Абсолютное большинство "бесплатных" консультаций нацелены только на то, чтобы продать клиенту платные услуги.

Основными видами предпринимательских налогов в Германии являются следующие. Налог на прибыль корпораций (корпоративный налог) — с г.

У меня такая ситуация, не знаю что делать. В одной торговой компании я проработала официально с 09. И этим же днем утром я узнала, что беременна, и сообщила об этом своему начальнику, получается словесно. Думала сходить к врачу взять справку, и передать директору.

В один прекрасный день она перед очередным судом поехала в контору за документами и обнаружила, что там тупо никого. Дверь закрыта, вывеска снята, телефоны отключены.

В нынешней жировке приходят 1560 киловат электроэнергии. Скажите, когда снимают показатели счетчиков электроэнергии. И могу ли я потребовать в ЖЭКе жировки за прошлые месяца. Показания счетчиков обычно снимаются с 15 по 26 число текущего месяца.

Уклонение от призыва на военную службу при отсутствии легитимных оснований для освобождения от этой службы - наказывается штрафом в размере до двухсотен тыщ рублей либо в размере зарплаты либо другого дохода осужденного за период до 18-ти месяцев, или принудительными работами на срок до 2-ух лет, или арестом на срок до 6 месяцев, или лишением свободы на срок до 2-ух лет.

Федеральных законов от 08. Уклонение от прохождения другой штатской службы лиц, освобожденных от военной службы, -наказывается штрафом в размере до восьмидесяти тыщ рублей либо в размере зарплаты либо другого дохода осужденного за период до 6 месяцев, или неотклонимыми работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, или арестом на срок до 6 месяцев.

Нотариус выдавший доверенность предположительно в находится в Воронеже.

Подскажите пожалуйста, в фирме работает иностранный гражданин, с ним заключен договор на основании патента. Новый патент он принес от 05.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. geycrevanat91

    ты угадал...

  2. Авксентий

    Согласен, это забавная фраза